Звідки загрози? Можливі причини кримінального переслідування.

З книги В. Пічугіна «Захист бізнесу від кримінального переслідування». Правової та психологічний аспекти.

Омани, засновані на особистих віруваннях і переконаннях, це внутрішня особистісна загроза можливого кримінального переслідування. Однак існує чимало інших - зовнішніх загроз.

Отже, які вони?

1. Правопорушення, вчинки, дії, що привертають увагу правоохоронних органів.

2. Чергові, планові та позапланові перевірки.

3. Дії конкурентів.

4. Оперативно-розшукова діяльність. Оперативна перевірка.

5. Дії нелояльних співробітників.

Розглянемо докладніше пункт 1.

Які ж правопорушення, вчинки, дії, можуть привертати увагу правоохоронних органів і приводити до порушення кримінальної справи.

Правопорушення це досить загальне поняття, в нього включені різні види, наприклад, адміністративне, кримінальне, у сфері цивільно-правових відносин і т.п.

Правопорушення - по найбільш загальним визначенням, - це заподіює шкоду суспільним чи особистим інтересам конкретне протиправне діяння, яке скоєно винним деліктоздатної особою. Для довідки, деликтоспособность - передбачена законом здатність особи нести юридичну відповідальність за скоєний злочин, адміністративне або цивільне правопорушення.

Ясно, що не будь-яке правопорушення є злочином, тобто містить дії, що утворюють склад злочину, який передбачено чинним Кримінальним кодексом.

Діяльність людини складається з вчинків. Вчинок - головний елемент людських взаємин, у якому виявляються різні якості особистості, як хороші, так і інші, ставлення до проблем дійсності, до оточуючих людей. Кожен вчинок спричиняє неминучі результати:

зміни у відносинах людей, у їхній свідомості, він також тягне наслідки і для самого діючої особи. Вчинок завжди пов'язаний з певною відповідальністю людини за свої дії. У сфері правових відносин вчинок може мати подвійне значення. Основну частину актів поведінки особистості складають

вчинки правомірні - тобто відповідні нормам права, вимогам законів. Протилежністю правомірної поведінки є поведінка неправомірне, тобто суперечить нормам права. Неправомірна поведінка виражається в правопорушеннях, як це випливає з самого терміна, актах, що порушують право, противних йому.

Дія можна розглядати, як що становить вчинку, тобто, коли людина вирішує, як правильно вчинити, він передбачає конкретні дії та їх черговість.

Правопорушення різні за ступенем шкідливості і тому різні за ступенем суспільної небезпеки. Саме за цим критерієм і відбувається поділ правопорушень на злочини і проступки.

Злочин характеризує великий ступінь суспільної небезпеки, що не виключає, однак, наявність окремих адміністративних, трудових, цивільних проступків вельми високого ступеня суспільної небезпеки. Таким чином, правопорушення - це свідомий вольовий акт суспільно небезпечного протиправної поведінки. Суспільна небезпека, шкідливість правопорушення характеризує їх як негативні соціальні явища.

Ми обмежимося розглядом найпоширеніших правопорушень, які можуть привертати увагу правоохоронних органів і приводити до порушення кримінальної справи.

1. Незаконні оборудки із землею. Саму значну частину посягань в сфері обороту землі на сьогоднішній день складають посягання, пов'язані з незаконним заволодінням землею: самозахоплення і заволодіння земельними ділянками в результаті дії, які, за певних обставин можна назвати шахрайськими. Наприклад, зараз існує адміністративна відповідальність за самовільне захоплення землі. У юридичній літературі висловлюються думки про необхідність повернення самовільного захоплення землі в число злочинів. У кожному разі, всі правопорушення, допущені при угодах із землею, при певних обставинах, можуть бути підставою для кримінальної відповідальності. Треба ще враховувати, що вартість землі постійно зростає, особливо у великих містах, тому будь-який підприємець, який так чи інакше стосується угод, пов'язаних з обігом землі, повинен бути дуже уважний і обережний. По-перше, щоб через некомпетентність не зробити злочин, а по-друге, щоб самому не стати жертвою злочину.

2. Незаконне підприємництво. Відповідно до п.1 ст.2 ГК РФ підприємницької «є самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими у цьому у встановленому законом порядку» . Незаконне підприємництво може бути виражене в трьох самостійних формах - в здійсненні підприємницької діяльності. 1. Без державної реєстрації - під відсутністю реєстрації розуміється заняття підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи, або відсутністю реєстрації як підприємця без утворення юридичної особи, або коли особа подала документи на державну реєстрацію підприємницької діяльності та займається нею до прийняття рішення з даного питання-небудь тоді, коли особа отримала відмову в реєстрації, але продовжує здійснювати підприємницьку діяльність. 2. Без спеціального дозволу (ліцензії) - ліцензія є офіційним документом, який дозволяє провадження зазначеного в ньому виду діяльності протягом встановленого строку, а також визначає умови його здійснення. 3. З порушенням умов ліцензування - до подібних порушень відносяться, зокрема: недотримання умов, що висуваються до випущеної і реалізованої продукції (наприклад, умови про обов'язкове зазначення терміну придатності продукту і дати його випуску) - недотримання технічних вимог до здійснення ліцензованого виду діяльності (до Наприклад: відсутність необхідних санітарно - гігієнічних умов для випуску продуктів харчування) - здійснення діяльності за межами території, визначеної в ліцензії (тобто ліцензовані конкретні приміщення, де випускається продукція, чи дозволена торгівля спиртними напоями, а виробництво або торгівлю переносимо в інші приміщення ), а так само інші порушення.

3. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення чи збут немаркованих товарів і продукції. Акцизи, які є непрямими податками, що включаються у ціну товару і оплачувані покупцями, складають значну частку надходжень до федерального бюджету Росії. Кому ж хочеться платити додаткові податки. Придбання означає способи, за допомогою яких особа стає фактичним володарем товарів або продукції (купівля, отримання в дар або на сплату боргу, в обмін на інші товари і речі і т.д.). Зберігання являє собою зміст товарів і продукції в пристосованих для цього місцях (базах, складах, інших нежитлових та житлових приміщеннях), що дозволяють забезпечити їх збереження. Перевезення - це переміщення товарів і продукції з одного місця в інше, доставка їх за призначенням. Збут товарів або продукції характеризується вчиненням дій, які перебувають у будь-яких способах оплатній або безоплатній передачі, відчуження будь-яким способом (продаж, дарування, обмін, передача на сплату боргу, відшкодування завданих особою збитків та ін.). Збут є останній етап незаконного обігу товарів і продукції, всі попередні дії є проміжними ланками такого обороту. Останнім часом збільшилася кількість порушених кримінальних справ у зв'язку з виробництвом, придбанням, зберіганням, перевезенням або збутом немаркованих товарів і продукції. Звичайно, в основному, це вино-горілчана продукція. Умовою для порушення кримінальної справи є вчинення дій у великому розмірі.

4. Лжепредпрінімательство.Многіе російські бізнесмени, бажаючи мінімізувати свої податкові витрати, не думають про те, що скоюють злочин, коли, наслідуючи приклад інших підприємців або раді некваліфікованого податкового консультанта, створюють одну або декілька «лівих» фірм, щоб реалізовувати товари і послуги. Кримінальну справу за вказаною складом злочину можуть порушити також відносно власників фірм, які незаконно використовують різні пільги та преференції, надані державними органами та муніципальною владою. Ось один наочний приклад. Заповзятлива громадянка І. створила і очолила товариство з обмеженою відповідальністю. Уже через місяць після реєстрації ТОВ отримало від великого ВАТ безвідсотковий кредит у вигляді векселів, виданих урядом суб'єкта РФ. Натомість ТОВ зобов'язалося поставити на адресу ВАТ шерсть і автомобілі. Векселі були пред'явлені до оплати. Після зарахування грошей на рахунок ТОВ громадянка І. купила автомобілі собі і своїм родичам, придбала розкішні меблі, кілька разів з'їздила за кордон, оформивши ці поїздки як службові відрядження і т. Д. Звичайно, обіцяних товарів ВАТ так і не дочекалося ні через півроку, ні через рік ... Після того як ТОВ і його засновником зацікавився ВБЕЗ, з ініціативи правоохоронних органів у ТОВ була проведена ревізія. За її результатами з'ясувалося, що діяльність цієї комерційної організації з самого моменту створення була збиткова. Громадянці І. було пред'явлено звинувачення в лжепредпрінімательства, і вона була засуджена за вказаною статтею. Як ви розумієте, що складу злочину в діях засновників і менеджерів компанії не буде, якщо отримані кошти позичальник надалі використовує за цільовим призначенням, а не на власні потреби чи інші цілі, не пов'язані з діяльністю організації.

5. Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом. Легалізація за своєю суттю - не зовсім законна діяльність по виведенню грошових коштів («брудних» грошей) зі сфери «тіньового» капіталу і введення їх в сферу законного обігу, тобто надання грошовим коштам або якому-небудь майну статусу законної власності певного юридичної або фізичної особи. Найбільш поширеним способом відмивання капіталів є відкриття фізичними особами рахунків у різних фінансових інститутах, приміщення на них великих сум у готівковій валюті та подальший їх переклад з країни на рахунки підставних компаній, які, в свою чергу, переводять їх в інше місце, створюючи ланцюжок перекладів, що ускладнює розслідування такої діяльності. Також використовують фальшиві рахунки, ведення подвійної бухгалтерії. Частий сценарій легалізації це переклад фінансових коштів у валюті на рахунок підставної компанії за кордоном нібито з метою фінансування комерційної операції. Фальшивий договір на покупку товарів від неіснуючої або підставної фірми представляється в банк як доказ необхідності переведення грошових коштів. Як тільки гроші перераховані, це вже узаконені засоби і вони можуть бути вільно переведені на інший рахунок або конвертовані в готівку. Приблизно також надходять з державними коштами. Ще для легалізації грошових коштів використовують банки, обмінні пункти, небанківські фінансові інститути, казино і компанії з операцій з нерухомістю. Така діяльність обмежується тільки фантазією бізнесменів і можливістю сісти у в'язницю за легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом.

6. Незаконне отримання кредиту. Наприклад, позичальник, маючи намір взяти кредит, навмисне вводить в оману кредитора про своє фінансово - господарському становищі, хоча і не переслідує мети присвоєння одержуваних грошей. Саме ці дії можуть бути виражені в отримання індивідуальним підприємцем або керівником організації кредиту або пільгових умов кредитування шляхом подання банку або іншому кредитору завідомо неправдивих відомостей про своє господарське положення або фінансовий стан, якщо це діяння заподіяло великий збиток. До відомостей про господарське положення або фінансовий стан слід відносити ті, які підтверджують підстави отримання і гарантії повернення кредиту. Такі дані звичайно містяться в бухгалтерському балансі, установчих та реєстраційних документах, в рахунку прибутків і збитків за останні два роки, у звіті про рух касових надходжень, в даних внутрішнього оперативного обліку, у податковій декларації, у бізнес - плані із зазначенням планованих на квартал доходів і витрат, в техніко - економічному обґрунтуванні кредиту, в документах, що гарантують належне виконання зобов'язання (порука, банківська гарантія, договір застави), в дозвільних документах (ліцензія, документи на право користування або володіння, наприклад, приміщенням тощо).

7. Злісне ухилення від погашення кредиторської задолженності.Кредіторская заборгованість являє собою будь-який вид невиконаного, можливо простроченого, зобов'язання боржника кредитору. Злостивість ухилення слід, виходячи з ряду обставин, наприклад, з наявності у боржника грошових та інших засобів, що дозволяють погасити кредиторську заборгованість, здійснення боржником угод з відчуження майна, ухилення від явки в структури, стягуються кредиторську заборгованість, створення перешкод до забезпечення можливості стягнення кредиторської заборгованості , фактів незаконного впливу на кредитора. Далеко не завжди прострочені зобов'язання за кредитним договором є достатньою підставою для порушення кримінальної справи, але кількість таких справ з року в рік збільшується.

8. Примушування до вчинення угоди чи до відмови від її вчинення. Не так часто такі дії зустрічаються, але все ж мають місце. Примус - це доведення до потерпілого відомостей, що містять в собі таку загрозу вчинення зазначених у статті дій, яка здатна впливати на волю потерпілого і визначити невідповідність волевиявлення особи його волі. Примус може полягати в усній або письмовій передачі відомостей як безпосередньо потерпілому, так і третім особам, якщо відомості будуть ними свідомо передані потерпілому або свідомо стануть йому відомі будь-яким іншим шляхом.

9. Незаконне використання товарного знака.Товарний знак - особливий символ товарної власності, що позначає, кому належить виключне право розпоряджатися даним товаром, отримувати прибуток і обов'язок нести збитки за поставку неякісного товару. За незаконне використання товарного знака кримінальні справи порушуються досить рідко. Як правило, при доведеності факту використання, настає цивільно-правова або адміністративна відповідальність, але потерпіла сторона може подати заяву з клопотанням про порушення кримінальної справи.

10. Контрабанда. Незаконне переміщення через державний кордон товарів, цінностей та інших предметів. Багато бізнесменів скаржаться що, існують невиправдано високі ставки окремих видів податків і мит, це підштовхує до контрабандного ввезення, наприклад, тютюнових виробів. Відомо, що у Владивостоці в 90 -х роках існував дуже прибутковий бізнес з ввезення старих японських машин, взагалі без всякого оформлення. В даний час не так часто зустрічаються бізнесмени, свідомо займаються контрабандою.

11. Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи. Дуже часто, останнім часом, правоохоронні органи намагаються кваліфікувати, як ухилення від сплати митних платежів, дії осіб, які ніякого відношення до цього не мають. Вони не повинні платити митні платежі, а відповідно, не можуть бути притягнуті до відповідальності за те, чого робити не зобов'язані і не роблять. Тут треба бути дуже уважними. Так одна фірма, що займається поставками різних товарів, за порадою консультанта по митних платежах, користувалася запропонованої ним схемою переміщення товарів через митницю. Консультант був хорошим теоретиком, але до кримінальної відповідальності притягнули керівника фірми за ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації, виходячи з ситуації, судової практики.

12. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи. Пам'ятаєте? Заплати податки і спи спокійно. Цікаво, чи є в нашій країні бізнесмени, які заробляють гроші, і виплачують усі податки, як фізичні особи. Напевно, є. А ще більше тих, хто взагалі не підозрює, скільки він винен державі. Способів ухилення всього два. Перший, неподання декларації або інших документів, подання яких відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим. Терміни подачі декларації та інших документів встановлюються податковим законодавством. Другим способом ухилення є включення в податкову декларацію або інші документи завідомо неправдивих відомостей. Під цими діями слід розуміти умисне зазначення в декларації будь-яких неправдивих відомостей про розміри доходів і витрат, наприклад про кількість об'єктів оподаткування з повним або частковим приховуванням відомостей про оподатковуваної базі в бік її зменшення, про витрати в бік їх завищення, про податкові пільги, що не підлягають застосуванню, і т.д.

13. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації. Як правило, за ухилення фірми від сплати податків до кримінальної відповідальності притягують її керівника (генерального директора, директора), тому що саме він відповідає за законність всіх господарських операцій. Якщо ж вдасться довести, що керівник та головний бухгалтер діяли за попередньою змовою, відповідати їм доведеться вдвох. Щоб довести попередню змову, необхідно документально підтвердити, що головний бухгалтер допомагав директору приховувати доходи і був матеріально в цьому зацікавлений. Залучити тільки бухгалтера (без керівника) можна, якщо буде доведено, що головбух скоїв злочин за власною ініціативою, а керівник залишався в наївному незнання.

14. Шахрайство. Визначення шахрайства, як злочини наступне: Шахрайство - це розкрадання чужого майна або придбання права в чуже майно шляхом обману або зловживання довірою. Але більше зустрічається обман, який неможливо кваліфікувати, як злочин, хоча в життєвому розумінні це називають шахрайством. Наприклад, деякі страхові компанії користуються тим, що люди не дуже добре розбираються в термінах «крадіжка зі зломом», «грабіж», «розбійний напад», «розкрадання майна». Читав один договір, де страховий випадок наступав, якщо здійснена «крадіжка зі зломом», що це таке в кримінальному кодексі не написано, в договорі теж. Взагалі не зрозуміло від чого збиралися страхувати громадянина. Навряд чи страхувальників можна в даному випадку притягнути до кримінальної відповідальності, якщо договір буде підписаний і дотримана його форма, відповідь клієнту простий - читати потрібно, що підписуєте. Але якщо з'являється багато обурених потерпілих із заявами про шахрайство, то рано чи пізно, наприклад, прокуратура зацікавиться відбувається.

Це лише деякі поширені дії бізнесменів, які, за певних обставин, можуть бути підставою для кримінального переслідування. У розділі «Статті підприємців» ми докладно розглянемо конкретні склади злочину так, як вони викладені в Кримінальному кодексі РФ.

Віталій Пічугін.

Посилання на сайт https://nlplife.ru/ обов'язкове.